Начальник Межрегиональной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Федеральной налоговой службы (ФНС) Алексей Катяев на форуме Mining.ru Ассоциации промышленного майнинга (АПМ) рассказал о новом подходе к налогообложению майнеров. По его словам, налог на прибыль для компаний в этой отрасли будет аналогичен общепринятому, но оплачиваться в два этапа. Он отметил, что планируется использовать классическую систему налогообложения майнинга, хотя окончательные решения ещё не приняты.
Первый этап: авансовая оплата при зачислении криптовалюты
Катяев объяснил, что первый этап, который в ФНС называют «оплатой аванса по добытой криптовалюте», наступает в момент, когда монеты зачисляются на адрес-идентификатор майнера. Налоговая база начинает формироваться с того момента, как майнер получает право распоряжаться добытой криптовалютой. Даже если монеты находятся на адресе в майнинг-пуле и не переведены на личный счёт, компания уже может ими распоряжаться, что и служит основанием для расчёта налога.
Второй этап: налогообложение при продаже или выводе криптовалюты
Второй этап наступает при выбытии криптовалюты с адреса-идентификатора или при её продаже. Если с момента первой уплаты налога стоимость криптовалюты выросла, компания должна будет оплатить налог с дополнительной прибыли. В случае снижения стоимости убытки будут учитываться при расчёте налоговой базы.
Особенности налоговой базы для майнинговых компаний
Катяев подчеркнул, что налоговая база для майнинговых предприятий будет достаточно узкой. «Если ваша компания занимается, к примеру, производством чугунных сковородок и майнингом, убытки от майнинга нельзя будет зачесть в расходы по производству сковородок и наоборот», — уточнил он.
Майнинг освобождён от НДС
Представитель ФНС заявил, что деятельность по майнингу не будет облагаться налогом на добавленную стоимость (НДС). Это обусловлено тем, что добытая в России криптовалюта не используется внутри страны и может применяться только в специальных экспериментальных правовых режимах. Судебная практика подтверждает, что такая деятельность не подлежит обложению НДС.
Отсутствие необходимости в специальных налоговых режимах
Катяев отметил, что ФНС не видит необходимости во введении специальных налоговых режимов для майнинга. Для компаний будет действовать стандартный налог на прибыль, а для физических лиц — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Реестры майнеров и майнинговой инфраструктуры
Начальник инспекции рассказал о данных, которые будут собираться в реестры операторов майнинговой инфраструктуры, майнеров и добытой криптовалюты. Подача информации для включения в соответствующие списки будет осуществляться через сайт nalog.ru. Публичные данные о реестрах будут размещаться на сайте ФНС.
Содержание реестров и защита данных
В реестре операторов майнинговой инфраструктуры будут указаны название компании, местоположение дата-центра, источники электроэнергии и информация о клиентах. Реестр майнеров будет содержать сведения о компании, используемом оборудовании и его легальности ввоза в Россию. Также потребуется указать объём потребляемой электроэнергии и количество добываемой криптовалюты.
Третий реестр, включающий данные о добытой криптовалюте и адресах-идентификаторах, будет закрытым. Катяев заверил, что доступ к нему будет строго ограничен. «Мы понимаем, что не опасно, если известно, что майнингом занимается, например, ООО "Ромашка", но раскрытие её адреса может нести риски. Поэтому необходима максимальная защита информации», — пояснил он.
Подготовка компаний к включению в реестры
Заместитель генерального директора по коммуникациям BitRiver Олег Огиенко отметил, что майнинговым компаниям следует привести в порядок документы по подключению к электросетям и оборудованию для обеспечения прозрачности и легальности деятельности. Это позволит эффективно развивать бизнес и повысить конкуренцию в отрасли.
Преимущества прозрачности и регулирования
Генеральный директор Intelion Data Systems Тимофей Семенов выразил уверенность, что контроль доходов, расходов и уплата налогов под наблюдением ФНС сделают отрасль максимально прозрачной. Это откроет крупным игрокам доступ к биржам и дополнительным источникам финансирования, необходимых для развития майнинга. Он также считает, что регулирование поможет искоренить серый импорт оборудования.
Легализация майнинга и роль ФНС
8 августа президент Владимир Путин подписал закон о легализации майнинга в России, который вступит в силу 1 ноября. Согласно закону, добывать криптовалюту смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, включённые в специальный реестр. Физическим лицам разрешается заниматься майнингом без включения в реестр, но с ограничениями по энергопотреблению, устанавливаемыми правительством.
Изначально предполагалось, что реестр будет вести Минцифры, но 27 сентября заместитель председателя комитета Госдумы по информационной политике Антон Горелкин сообщил в своём Telegram-канале, что эту функцию возьмёт на себя ФНС.
Прогнозы налоговых поступлений от майнинга
По оценкам Ассоциации промышленного майнинга (АПМ), налоговые поступления от промышленного майнинга могут превышать 50–60 млрд рублей ежегодно.